注冊會計師注意！中注協(xié)年關(guān)緊急提醒！
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年關(guān)又到了財會人員繁忙的階段，中注協(xié)官方又發(fā)新提醒!財會人員們請重視!
中注協(xié)年關(guān)最新緊急提醒
1月11日，中注協(xié)官網(wǎng)發(fā)布了一則《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于做好上市公司2020年年報審計工作的通知》。
通知中表示：在近年來，上市公司財務(wù)造假案件頻發(fā)，審計質(zhì)量問題備受各方關(guān)注。
為此，一定要格外重視2020年年報審計工作，扎實做好年報審計各項事情!
其中特別強調(diào)道：獨立性是注冊會計師審計的靈魂，事務(wù)所要保持高度警覺，有效識別影響?yīng)毩⑿缘母鞣N情形，確保從實質(zhì)上和形式上保持獨立。
審計質(zhì)量低下，審計師缺乏獨立性
近期美國證監(jiān)會前首席會計師 Lynn E. Turnner 就撰文指出美國上市公司審計長期存在的一些問題，美國的公共會計師行業(yè)需要大改革，包括需要提高質(zhì)量，透明度，治理水平和問責(zé)制。
文章指出了美國上市公司審計長期存在的一些問題，諸如審計質(zhì)量低下，審計師缺乏獨立性等等。
影響審計行業(yè)信譽和信任的持續(xù)問題包括：
缺乏獨立性—審核員將其審核的公司的管理層視為其“客戶”而非將公眾視為客戶。對審計合伙人而言，保持從年度審計費用中獲得的“年金”非常重要。失去大公司的年金會影響合伙人的職業(yè)生涯。結(jié)果，保持缺乏偏見和專業(yè)懷疑的需求直接進入了維持公司年金的需求并與之沖突。
管理層為他們提供了增加收入/利潤的商機。
管理層簽發(fā)付款給他們的支票。
實際上，審計委員會的代表通常是聘請和監(jiān)督審計師到管理層。管理和審計委員會經(jīng)常聘用同一名審計員已有數(shù)十年甚至幾個世紀之久，他們繼續(xù)支付年金并收到“干凈的”審計報告。
審計師已在法庭上宣誓作證，他們沒有義務(wù)發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)報表舞弊并為公共利益服務(wù)。
政府強制管理，公司必須購買審計報告，而不是真正擁有公司的股東來決定。在這方面，對上市公司的審計就像是公共授權(quán)的公用事業(yè)。
缺乏透明度相對于審計公司績效和審計質(zhì)量。沒有為投資者提供必要的信息，以告知他們所投資和擁有的公司的財務(wù)報表的審計質(zhì)量和披露情況。
如何提高審計質(zhì)量?
對于這個問題有很多不同的聲音，有的人建議提升注冊會計師的考試門檻，有人建議財務(wù)獨立于企業(yè)，也有人建議加大監(jiān)管制度……
在此之前，普華永道中天會計師事務(wù)所首席合伙人李丹在一次采訪當中有回復(fù)關(guān)于提升審計質(zhì)量的建議：
李丹認為，除了加強事務(wù)所的一體化管理、人才培養(yǎng)及信息化建設(shè)外，還可以從行業(yè)的體制機制建設(shè)方面考慮以下三點建議。
首先是提升事務(wù)所的質(zhì)量控制團隊在重大事項上的決策地位，包括重大風(fēng)險項目的承接和出具審計報告過程中的一票否決權(quán)，切實解決行業(yè)中存在的業(yè)務(wù)發(fā)展與質(zhì)控失衡的問題。
其次是優(yōu)化合伙人分配機制，變事務(wù)所合伙人“單打獨斗”為“共擔(dān)風(fēng)險、共保質(zhì)量、共享收益”的合伙模式。
三是監(jiān)管機構(gòu)建立和公示行業(yè)質(zhì)量評價體系，建立黑名單制，并引導(dǎo)企業(yè)在會計師事務(wù)所招標輪換中樹立“重質(zhì)量、輕價格”的良性風(fēng)氣。這亟需行業(yè)和監(jiān)管部門共同協(xié)作，建立一個客觀、透明的審計質(zhì)量評價體系，避免劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象的出現(xiàn)。
小編認為這個問題還是需要多方面的著手，提升職業(yè)道德是一方面，加強行業(yè)管理制度等也是一方面，而優(yōu)化也會需要一個過程，不是一個舉措就能夠根治的。
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