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多項選擇題

1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于通化公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法中，錯誤的有(　　)。

A.該公司采購了一批技術(shù)含量較高的貨物，驗收時委托了具有資質(zhì)的機構(gòu)協(xié)助驗收

B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動，所以該公司省略了中間流動的出入庫手續(xù)

C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查，盤點清查結(jié)果會形成書面報告

D.公司定期對專有技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評估

2.企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有(　　)。

A.擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

C.財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》的相關(guān)規(guī)定，下列屬于實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險的有(　　)。

A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

C.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整，可能導(dǎo)致人心渙散

D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

4.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作的底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告

B.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告

D.企業(yè)在內(nèi)部控制評價報告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評價的程序和方法

5.應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定的整改方案有(　　)。

A.運行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

答案在下一頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(6月4日)

1.

【答案】BC

【解析】存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)，選項B錯誤。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告，選項C錯誤。

2.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：(1)擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的;(2)已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的;(3)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的;(4)與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的;(5)與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔(dān)保費用的。

3.

【答案】ABD

【解析】實行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險有：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營;(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn);(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

4.

【答案】ACD

【解析】內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門，所以選項B說法不正確。

5.

【答案】BC

【解析】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。

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