2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)(14)：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
更新時(shí)間：2019-05-23 11:09:53
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
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1、 如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財(cái)務(wù)信息和報(bào)告作為審計(jì)工作的依據(jù)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在整個(gè)過(guò)程中考慮信息的準(zhǔn)確性、完整性、授權(quán)體系及訪問(wèn)限制等四個(gè)方面。
2、 信息系統(tǒng)審計(jì)關(guān)聯(lián)范圍表
| 對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度 | 對(duì)系統(tǒng)環(huán)境的了解與評(píng)估（是/否） | 驗(yàn)證手工控制 （是/否） | 驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否） | 了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制 （是/否） |
| 不依賴 | 是 | 否 | 否 | 否 |
| 僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告 | 是 | 是 | 否 | 否 |
| 僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，審計(jì)需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性 | 是 | 是 | 否 | 是 |
| 同時(shí)依賴人工及自動(dòng)控制 | 是 | 是 | 是 | 是 |
3、
| 項(xiàng)目 | 要素 | 內(nèi)容 |
| 信息技術(shù)應(yīng)用控制 審計(jì) | 完整性 | 1.順序編號(hào)可以保證系統(tǒng)每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不接受相同的編號(hào)，或者在編號(hào)范圍外的憑證。 2.編輯檢查，以確保無(wú)重復(fù)交易錄入 |
| 準(zhǔn)確性 | 1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。 2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較 |
|
| 授權(quán) | 1.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較 |
|
| 訪問(wèn)限制 | 1.對(duì)于某些特殊的會(huì)計(jì)記錄的訪問(wèn)，必須經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。 2.訪問(wèn)控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。 3.對(duì)每個(gè)系統(tǒng)的訪問(wèn)都要單獨(dú)考慮 |
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