1、短期償債能力比率

(1)營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

(2)營運資本配置比率=營運資本÷流動資產(chǎn)

(3)短期債務的存量比率：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

①流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

②速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債——剔除流動資產(chǎn)中的非速動資產(chǎn)

速動資產(chǎn)：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應收款項

非速動資產(chǎn)：存貨(變現(xiàn)速度低于應收款項;可能已毀損報廢但尚未處理;存貨估價與變現(xiàn)金額差距較大)、預付款項、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)(有偶然性，不代表正常的變現(xiàn)能力)

③現(xiàn)金比率=貨幣資金——剔除速動資產(chǎn)中的應收款項

④現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 ÷ 流動負債

(4)影響短期償債能力的其他因素(表外因素)

增強因素：可動用的銀行授信額度、可快速變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)、償債能力的聲譽。

降低因素：與擔保有關的或有負債事項、經(jīng)營租賃合同中的承諾付款事項

2、長期償債能力比率

(1)總債務存量比率

①資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)

②產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益)

③權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益)

④長期資本負債率=非流動負債/長期資本

(2)總債務流量比率

①利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

【注意】分子是息稅前利潤：利息費用應從息稅前利潤中支付;分母的利息費用：本期全部的應付利息，不僅包括計入利潤表財務費用的利息費用，還應包括計入資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)等成本的資本化利息。

②現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷利息費用

③現(xiàn)金流量債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷債務總額×100%

(3)影響長期償債能力的其他因素(表外因素)：長期租賃(長期、經(jīng)常性的經(jīng)營租賃)、債務擔保、未決訴訟。

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