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　　一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。)

　　(1)我國最早用“審計”一詞命名審計機構的朝代是：(　　)

　　A. 西周　B. 漢朝　C. 唐朝　D. 宋朝

　　(2)下列各項中，不屬于國家審計特點的是：(　　)

　　A. 法定性　B. 強制性　C. 有償性　D. 獨立性

　　(3)下列有關審計種類的表述，正確的是：(　　)

　　A. 與財政財務收支審計相比，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標

　　B. 局部審計也稱抽樣審計，是選擇部分項目進行的審計

　　C. 全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

　　D. 授權審計即委托審計，雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系

　　(4)下列有關我國國家審計的表述，錯誤的是：(　　)

　　A. 縣級以上各級人民政府設立審計機關

　　B. 中國人民解放軍審計署的審計管轄范圍由國家審計署確定

　　C. 地方各級審計機關對本級人民政府和上一級審計機關負責

　　D. 審計機關經(jīng)批準可以在其審計管轄范圍內設立派出機構

　　(5)下列各項中，不屬于內部審計機構職責的是：(　　)

　　A. 對本單位及所屬單位的主要負責人進行經(jīng)濟責任審計

　　B. 對本單位及所屬單位財務收支情況進行審計

　　C. 對本單位及所屬單位內部控制情況進行評審

　　D. 對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計

　　(6)下列有關審計準則的表述，錯誤的是：(　　)

　　A. 審計準則是衡量審計質量的尺度

　　B. 審計準則是評價被審計單位的標準

　　C. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)

　　D. 審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介

　　(7)我國內部審計人員參加國家審計機關組織實施的審計項目時，應遵循的審計準則是：(　　)

　　A. 國家審計準則　B. 國際審計準則

　　C. 內部審計準崩　D. 注冊會計師審計準則

　　(8)下列有關審計質量控制的表述，錯誤的是：(　　)

　　A. 審計質量控制涉及審計全過程

　　B. 審計質量控制中不包括對審計人員素質的控制

　　C. 審計工作底稿復核是審計質量控制措施之一

　　D. 審計質量控制的主體是審計組織和審計人員

　　(9)下列有關審計目標的表述，錯誤的是：(　　)

　　A. 審計目標通常可以劃分為總體審計目標和具體審計目標

　　B. 審計目標的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平

　　C. 社會審計的總目標是揭示財務報表是否存在錯報

　　D. 內部審計的總目標是對被審計單位相關業(yè)務的真實性、合法性和效益性進行檢查和評價

　　(10)下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是：(　　)

　　A. 檢查重大違法行為

　　B. 選派審計人員組成審計組

　　C. 編制審計工作方案

　　D. 按照審計實施方案獲取審計證據(jù)

　　(11)下列審計證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：(　　)

　　A. 函證的往來信件　B. 詢問情況記錄

　　C. 存貨盤點記錄　D. 內部控制狀況

　　(12)下列各項中，通?？梢宰鳛閷徲嫎藴实氖牵?　　)

　　A. 國家審計準則　B. 審計工作計劃

　　C. 審計工作方案　D. 國家有關方針政策

　　(13)下列有關審計分析的表述，錯誤的是：(　　)

　　A. 常用的審計分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法

　　B. 審計分析方法可以運用于包括審計劃、審計實施以及審計終結在內的審計全過程

　　C. 審計分析研究的是財務數(shù)據(jù)之間可能存在合理關系，不包括非財務數(shù)據(jù)

　　D. 審計分析要關注相關信息的異常波動和差異

　　(14)下列各項中，屬于會計信息控制的是：(　　)

　　A. 材料的驗收和領用制度

　　B. 會計憑證的復核制度

　　C. 生產(chǎn)計劃的過程

　　D. 固定資產(chǎn)的定期盤點制度

　　(15)社會審計人員財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為應該測試內部控制有效性的情況是：(　　)

　　A. 內部控制風險較低　B. 內部控制風險很高

　　C. 內部控制的設置極不健全

　　D. 難以對內部控制的健全性作出評價

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　　(16)下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是：(　　)

　　A. 計算　B. 監(jiān)盤　C. 觀察　D. 函證

　　(17)根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是：(　　)

　　A. 內部審計報告和外部審計報告

　　B. 審計意見書和審計決定書

　　C. 審計結果報告和審計工作報告

　　D. 審計組的審計報告和審計機關的審計報告

　　(18)效益審計中，審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進行檢查和分析的方法是：(　　)

　　A. 內容分析法　B. 程序分析法

　　C. 案例研究法　D. 邏輯模型法

　　(19)下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)審計內容的是：(　　)

　　A. 信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)　B. 信息系統(tǒng)內部控制

　　C. 信息系統(tǒng)組成部分　D. 信息系統(tǒng)生命周期

　　(20)下列各項審計風險中，屬于審計人員可控的風險是：(　　)

　　A. 控制風險　B. 固有風險

　　C. 檢查風險　D. 重大錯報風險

　　(21)下列各項中，審計人員認為被審計單位確認銷售收入所依據(jù)的基本文件是：(　　)

　　A. 銷貨單　B. 銷貨合同

　　C. 銷貨發(fā)票　D. 客戶訂貨單

　　(22)下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范固和數(shù)量的是：(　　)

　　A. 采用肯定式函證

　　B. 相關內部控制有缺陷

　　C. 應收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

　　D. 以前年度函證結果良好

　　(23)審計人員在審查應收賬款的可收回金額時，應采取的審計程序是：(　　)

　　A. 編制應收賬款明細表

　　B. 計算并分析應收付款周轉率

　　C. 編制應收賬款賬齡分析表

　　D. 抽取部分銷售業(yè)務并追查至相關原始憑證

　　(24)在采購與付款業(yè)務循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：(　　)

　　A. 訂購單　B. 驗收單　C. 請購單　D. 付款憑單

　　(25)在生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗部門相互獨立，可以防止：(　　)

　　A. 不合格產(chǎn)品入庫　B. 生產(chǎn)計劃不合理

　　C. 篡改會計記錄　D. 多領材料

　　(26)下列各項中，屬于對產(chǎn)品成本實質性審查的是：(　　)

　　A. 審查有關憑證是否經(jīng)過適當審批

　　B. 運用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

　　C. 審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號

　　D. 詢問成本管理制度的遵循情況

　　(27)審計人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動情況，并判斷有無異常，其目的是：(　　)

　　A. 檢查應付職工薪酬的總體合理性　B. 審查工資總額的真實性

　　C. 檢查工資結算的完整性　D. 證實工資分配的正確性

　　(28)審計人員審查被審計單位注冊資金數(shù)額是否符合國家有關規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當，是為了證實實收資本業(yè)務的：(　　)

　　A. 真實性　B. 合法性　C. 效率性　D. 完整性

　　(29)下列各項中，審計人員認為不應當記作營業(yè)外支出的是：(　　)

　　A. 固定資產(chǎn)盤虧　B. 違約金

　　C. 公益性捐贈　D. 業(yè)務招待費

　　(30)下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是：(　　)

　　A. 以虛假發(fā)票入賬　B. 濫用會計政策

　　C. 誤報或隱瞞交易　D. 對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷

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　　二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。)

　　(1)國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用包括：(　　)

　　A. 促進企業(yè)財務信息的可靠性

　　B. 為宏觀政策的制定提供依據(jù)

　　C. 監(jiān)督宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行

　　D. 促進企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平

　　E. 追蹤反饋宏觀調控政策的執(zhí)行效果

　　(2)下列各項中，屬于我國國家審計機關權限的有：(　　)

　　A. 向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果

　　B. 對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進行處分和處罰

　　C. 就審計事項向有關個人進行調查，并取得證明材料

　　D. 要求被審計單位按照規(guī)定提供社會審計機構出具的審計報告

　　E. 履行審計監(jiān)督職責時，可以提請公安、監(jiān)察等機關予以協(xié)助

　　(3)下列各項中，符合內部審計人員職業(yè)道德要求的有：(　　)

　　A. 誠實地為組織服務

　　B. 遵守內部審計準則

　　C. 保持合理的職業(yè)謹慎

　　D. 必要時聘請有關老師協(xié)助審計

　　E. 與被審計單位協(xié)商出具審計意見

　　(4)我國國家審計的總目標包括：(　　)

　　A. 真實性　B. 公允性　C. 合法性

　　D. 完整性　E. 效益性

　　(5)按照我國國家審計準則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關可以采取的應對措施有：(　　)

　　A. 向政府和有關部門報告　B. 依法采取保全措施

　　C. 避免讓有關單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式

　　D. 擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域

　　E. 終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理

　　(6)下列有關審計證據(jù)質量特征的表述，正確的是：(　　)

　　A. 審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量越多越好

　　B. 審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)真實、可信

　　C. 審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)在支持審計結論方面具有相關性和可靠性

　　D. 審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質影響，并取決于獲取審計證據(jù)具體環(huán)境

　　E. 審計人員在實施審計過程中，應當持續(xù)評價審計證據(jù)的適當性和充分性

　　(7)下列各項中，屬于內部控制中“控制活動”要素的有

　　A. 人力資源制度　B. 對交易和事項的獨立檢查

　　C. 對控制的日常監(jiān)督　D. 實物控制　E. 管理當局的理念

　　(8)我國效益審計是對被審計單位資源管理和 使用的有效性進行檢查和評價的話動，其中“有效性”的含義包括：(　　)

　　A. 經(jīng)濟性　B. 效率性　C. 效果性

　　D. 合規(guī)性　E. 充分性

　　(9)下例有關計算機審計的表述，正確的有：(　　)

　　A. 平行模擬法是運用于計算機審計的技術方法之一

　　B. 檢查、觀察等傳統(tǒng)審計技術方法不適用母計算機審計

　　C. 狹義的計算機審計僅指對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進行的審計

　　D. 計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

　　E. 計算機審計每一階段的具體內容與傳統(tǒng)審計是一致的

　　(10)下列各項中，屬于國家審計機關編制年度審計項目計劃時應作為必選項目的有：(　　)

　　A. 群眾舉報的項目

　　B. 被審計單位要求進行審計的項目

　　C. 法律法規(guī)規(guī)定每年應當審計的項目

　　D. 上級審計機關安排或授權的審計項目

　　E. 本級政府行政首長要求審計的項目

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　　(11)為了核實營業(yè)收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有：(　　)

　　A. 對存貨進行監(jiān)盤

　　B. 核對主營業(yè)務收入總賬和明細賬

　　C. 計算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

　　D. 核對比較有關發(fā)票、運單、收據(jù)的日期

　　E. 審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對相關銷售發(fā)票和發(fā)運單

　　(12)審計人員在核對被審計單位年來的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：(　　)

　　A. 未收到貨物　B. 少計應付賬款　C. 多計生產(chǎn)成本

　　D. 多計應收帳款　E. 少計存款

　　(13)下例各項中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制測試的有：(　　)

　　A. 觀察存貨報關與盤點職責是否分離

　　B. 追蹤原材料入庫業(yè)務各項控制的執(zhí)行情況

　　C. 計算存貨周轉率并與上年進行比較

　　D. 抽取存貨盤點記錄，檢查盤點范圍，組織方式等

　　E. 對存貨實施等

　　(14)下例情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：(　　)

　　A. 存貨長期閑置

　　B. 存貨實體已經(jīng)部分被損壞

　　C. 存貨的市價大幅度下跌

　　D. 當期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動

　　E. 經(jīng)濟、技術或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響

　　(15)在薪酬業(yè)務循環(huán)中，根據(jù)內部控制要求，應當相互獨立的職責包括：(　　)

　　A. 考勤記錄與審批

　　B. 工資結算匯總表的編制與審核

　　C. 工資單的編制與審核

　　D. 人員調配單的編制與審批

　　E. 產(chǎn)量記錄和工時記錄

　　(16)下列各項中，屬于對應付職工薪酬實質性審查的有：(　　)

　　A. 審查薪酬費用賬務處理的正確性

　　B. 重新計算工資結算匯總表的正確性

　　C. 審閱與薪酬業(yè)務有關的制度規(guī)定

　　D. 抽查工資單是否連續(xù)編號

　　E. 檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權審批

　　(17)審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質性審查程序有：(　　)

　　A. 查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)

　　B. 觀察考勤與工資結算職責是否分離

　　C. 審查工資總額各組成項目的真實性

　　D. 抽查產(chǎn)量工時記錄是否經(jīng)過審批

　　E. 檢查企業(yè)職工調動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況

　　(18)下列各項中，違反籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制要求的有：(　　)

　　A. 企業(yè)財務部門制定舉債政策及內部批準程序

　　B. 企業(yè)償還債務時，直接根據(jù)債務協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權審批程序

　　C. 盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定

　　D. 企業(yè)利用籌集的資金進行重大項目投資時，進行可行性研究

　　E. 增資或減資時，由財務部門提出建議，財務主管批后實施

　　(19)下列關于實收資本審查的表述，正確的有：(　　)

　　A. 實收資本業(yè)務不適合采用全面詳細的審查方法

　　B. 對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當

　　C. 對實物資產(chǎn)投資要重點查明是否辦理了產(chǎn)權轉移手續(xù)

　　D. 對無形資產(chǎn)投資要重點審查有無合法的證明文件

　　E. 關注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本合法性審查的重要內容

　　(20)下列各項中，屬于資產(chǎn)負債表審查內容的有：(　　)

　　A. 會計原則的遵循情況

　　B. 報表編制方法的合規(guī)性

　　C. 所得稅會計處理的正確性

　　D. 報表所列主要指標的可信性

　　E. 營業(yè)外支出的合規(guī)性

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　　三、綜合分析題(本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。)

　　(1)請根據(jù)以下內容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計組對甲公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：(1)抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對有關資料進行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的有：(　　)

　　A. 銷售部門負責調查與審批賒銷信用

　　B. 銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號

　　C. 根少編制與寄發(fā)客戶對賬單進行對賬

　　D. 銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款

　　(2)“資料2”中，屬于內部控制測評程序的有：(　　)

　　A. 抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況

　　B. 檢查是否按期編制賬齡分析表

　　C. 依據(jù)賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額

　　D. 檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權批準

　　(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應收賬款的事實，審計人員可以采取的審計程序有：(　　)

　　A. 審查核銷壞賬的批準文件

　　B. 檢查壞賬準備計提方法的恰當性

　　C. 派人到原丁公司進行實地調查

　　D. 向原丁公司所在地工商行政管理部門進行調查

　　(4)“資料3”中，甲公司將應收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務處理造成的影響是：(　　)

　　A. 少計應收賬款　B. 多計應付賬款

　　C. 少計營業(yè)成本　D. 多計營業(yè)收入

　　(5)針對“資料4”，審計人員分析可能存在的情況有：(　　)

　　A. A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

　　B. A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

　　C. A產(chǎn)品原材料價格上升

　　D. A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

　　(6)請根據(jù)以下內容回答{TSE}題：

　　(一)資料2011年4月，某審計組對乙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關固定資產(chǎn)業(yè)務審計的情況和資料如下：1. 經(jīng)調查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務相關的部分內部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準;(2)未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負責審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進行驗收，并出具驗收報告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對。2.針對新購固定資產(chǎn)驗收控制措施，審計人員實施了內部控制測試。3. 2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺，審計人員檢查相關原始憑證時發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，發(fā)生包裝費2萬元，款項已全部付清，乙公司確認的該設備入賬價值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4. 審計人員運用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計提的總體合理性。5.通過運用分析方法，審計人員認為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計提不夠合理，重點檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設備當年未計提折舊;(2)一臺大型設備因2009年已提足折舊，2010年未計提折舊;(3)2010年l2月報廢的一臺固定資產(chǎn)12月未計提折舊;(4)單獨入賬的土地未計提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的是：(　　)

　　A. 各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準

　　B. 未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負責審批

　　C. 收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進行驗收，并出具驗收報告

　　D. 固定資產(chǎn)管理部門設置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對

　　(7)請根據(jù)以下內容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1. 審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內部控制要求的有：(　　)

　　A. 會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進行審核

　　B. 出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬

　　C. 出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表

　　D. 出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票

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　　答案和解析

　　一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。)

　　(1) :D　(2) :C　(3) :A　(4) :B　(5) :A

　　(6) :B　(7) :A　(8) :B　(9) :C　(10) :C

　　(11) :D　(12) :D　(13) :C　(14) :B　(15) :A

　　(16) :C　(17) :D　(18) :B　(19) :A　(20) :C

　　(21) :C　(22) :B　(23) :C　(24) :C　(25) :A

　　(26) :B　(27) :A　(28) :B　(29) :D　(30) :D

　　二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。)

　　(1) :B,C,E　(2) :A,C,D,E　(3) :A,B,C,D　(4) :A,C,E　(5) :A,B,C,D

　　(6) :C,D,E　(7) :B,D　(8) :A,B,C,D　(9) :A,D　(10) :C,D,E

　　(11) :D,E　(12) :A,B,E　(13) :A,B,D　(14) :A,B,C　(15) :A,B,C,D

　　(16) :A,B　(17) :A,C,E　(18) :A,B,E　(19) :B,C,D,E　(20) :A,B,C,D

　　三、綜合分析題(本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。)

　　(1) :A,C,D　(2) :A,B,D　(3) :A,C,D

　　(4) :A　(5) :A,B,D　(6) :B　(7) :B,C,D

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