單選題

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有：

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

C、企業(yè)所得稅稅款

D、期間費用

E、贊助支出

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，企業(yè)發(fā)生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊扣除的有：

A、以經營租賃方式租入的固定資產

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

C、以經營租賃方式租出的固定資產

D、與經營活動無關的固定資產

E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，以經營租賃方式租出的固定資產，其所有權屬于企業(yè)自己所有，應該照常計提折舊，并且計算所得稅時可以扣除。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

3、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

C、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

E、企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，企業(yè)應當自當月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

4、企業(yè)所得稅不適用于：

A、有限責任公司

B、股份有限公司

C、個人獨資企業(yè)

D、合伙企業(yè)

E、聯(lián)營企業(yè)

【正確答案】 CD

【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

5、下列各項在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的支出有：

A、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B、符合條件的小型微利企業(yè)

C、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置的就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額

E、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取的收入

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D是可以按照一定的比例實行稅額抵免;選項E可以減計收入。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

6、以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

A、特許權使用費收入

B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權益性投資收益

C、租金收入

D、財政撥款

E、企業(yè)接受的捐贈收入

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

7、下列各項中，屬于營業(yè)稅稅目的有：

A、交通運輸業(yè)

B、服務業(yè)

C、銷售不動產

D、修理修配業(yè)

E、郵電通訊業(yè)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 營業(yè)稅數(shù)目包含：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產和銷售不動產。

【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

8、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有：

A、納稅人提供應稅勞務(包括納稅人提供的建筑業(yè)勞務)，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

B、納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

C、納稅人轉讓無形資產，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅，但是納稅人轉讓、出租土地使用權的，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

D、納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

E、納稅人出租不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業(yè)勞務，納稅人提供建筑業(yè)勞務的，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。

【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

9、下列關于營業(yè)稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、營業(yè)稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度

C、納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅

D、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度;選項C，納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

10、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有：

A、納稅人轉讓土地使用權并采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的第二天

B、納稅人銷售不動產并采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C、納稅人提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

D、納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天

E、納稅人自建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得營業(yè)額的憑據(jù)的當天

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，納稅人轉讓土地使用權應采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

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