單選題

1、下列稅種中，通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加核算的有：

A、印花稅

B、應(yīng)交個(gè)人所得稅

C、房產(chǎn)稅

D、消費(fèi)稅

【正確答案】 D

【答案解析】 購(gòu)買(mǎi)印花稅票時(shí)，借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅。應(yīng)交的房產(chǎn)稅，借記管理費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某公司本月對(duì)外銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，對(duì)外捐贈(zèng)甲產(chǎn)品賬面成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元，假設(shè)本月不存在其他業(yè)務(wù)。則銷(xiāo)項(xiàng)稅額的金額為：

A、17萬(wàn)元

B、34萬(wàn)元

C、37.4萬(wàn)元

D、20.4萬(wàn)元

【正確答案】 C

【答案解析】 對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售應(yīng)該按照公允價(jià)值交納銷(xiāo)項(xiàng)稅，本月應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、應(yīng)付賬款有現(xiàn)金折扣時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、應(yīng)付賬款的入賬金額采用總價(jià)法確定

B、在折扣期付款的，按原來(lái)發(fā)生的金額記入應(yīng)付賬款

C、在折扣期付款的，按原來(lái)發(fā)生的金額扣除現(xiàn)金折扣的部分后計(jì)入應(yīng)付賬款

D、把收到的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

【正確答案】 C

【答案解析】 在折扣期內(nèi)付款的，把獲得的現(xiàn)金折扣作為一項(xiàng)理財(cái)收益，按原發(fā)生的應(yīng)付金額，借記應(yīng)付賬款。

【該題針對(duì)“應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過(guò)：

A、“應(yīng)收賬款”科目借方核算

B、“應(yīng)付賬款”科目借方核算

C、“應(yīng)收賬款”科目貸方核算

D、“應(yīng)付賬款”科目貸方核算

【正確答案】 C

【答案解析】 預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目貸方核算。

【該題針對(duì)“應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月增值稅的科目是：

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳當(dāng)月增值稅應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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