2019年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制要素
更新時(shí)間：2019-09-06 13:10:14
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第七章 內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 內(nèi)部控制要素
內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素組成。
一、控制環(huán)境(5-1)
控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。包括以下內(nèi)容：
1.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;
2.組織結(jié)構(gòu);
3.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);
4.責(zé)權(quán)配置;
5.員工的素質(zhì);
6.人力資源制度;
7.外部影響。
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