一、庫存現(xiàn)金

　　(一)備用金

　　①開立備用金

　　借：其他應收款-備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　?、?報銷時補回預定現(xiàn)金

　　借：管理費用等

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　③撤銷或減少備用金時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款-備用金

　　(二)現(xiàn)金的清查

　　1、現(xiàn)金短缺時：

　　(1)批準前：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：其他應收款(過失人或保險賠償)

　　管理費用(無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　2、 現(xiàn)金溢余時：

　　(1)批準后：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產損溢

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(應付給X單位或個人)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的)

　　二、銀行存款企業(yè)有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　三、其他貨幣資金

　　(一)銀行匯票存款1、購貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金―銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關發(fā)票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　(3)采購完畢收回剩余款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―銀行匯票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據進賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費―應交增值稅(銷項稅額)

　　(二)銀行本票存款

　　1、購貨企業(yè)

　　(1)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金―銀行本票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關發(fā)票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―銀行本票

　　2、銷貨企業(yè)收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據進賬單及銷貨發(fā)票等，借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費―應交增值稅(銷項稅額)

　　(三)信用卡存款1、企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：管理費用

　　貸：其他貨幣資金―信用卡3、企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：

　　借：其他貨幣資金―信用卡

　　貸：銀行存款

　　4、企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用卡

　　(四)信用證保證金存款1、企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

　　借：其他貨幣資金――信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)接到開證行通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　3、將未用完的信用證保證金存款余額轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―信用證保證金

　　(五)存出投資款1、企業(yè)向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額：

　　借：其他貨幣資金―存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買股票、債券等時：

　　借：交易性金融資產等

　　貸：其他貨幣資金―存出投資款

　　(六)外埠存款1、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理：

　　借：其他貨幣資金―外埠存款

　　貸：銀行存款2、收到采購人員轉來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品應交稅費―應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

　　3、采購完畢收回剩余款項時，根據銀行的收賬通知：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金―外埠存款

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