本文分享初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章稅收征管法律制度第六節(jié)稅收法律責(zé)任知識點(diǎn)。

第七章 稅收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在10分左右。本章內(nèi)容并不多，但較為瑣碎，傳統(tǒng)的考查的重點(diǎn)是稅務(wù)管理、征稅保障措施、稅務(wù)行政復(fù)議等。2022年本章內(nèi)容變化較大，教材增加了較多內(nèi)容，部分內(nèi)容與第一章增加內(nèi)容呼應(yīng)，建議在結(jié)合往年考試情況的基礎(chǔ)上，對新增內(nèi)容給予適當(dāng)關(guān)注。

第六節(jié) 稅收法律責(zé)任

【知識點(diǎn)】稅收法律責(zé)任 ★★

一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任

1.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。

(2)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備査的。

(3)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。

(4)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

二、其它涉稅違法行為的法律責(zé)任

【注意1】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。對多次實(shí)施前述行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

【注意2】有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外。

【注意3】為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，騙取國家口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

三、納稅人、扣繳義務(wù)人不配合稅務(wù)檢查的法律責(zé)任

四、稅務(wù)行政主體實(shí)施稅收違法行為的法律責(zé)任

1.瀆職行為(徇私舞弊、濫用職權(quán)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人、索賄)。

2.其他違法行為。

3.原則：構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任;不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

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初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型及評分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。

1.單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

2.多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個(gè)答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

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