本文分享初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章稅收征管法律制度第一節(jié)稅收征收管理法概述知識(shí)點(diǎn)，詳細(xì)介紹稅收管理法的概念、稅收管理法的適用范圍、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)知識(shí)點(diǎn)。

第七章 稅收征管法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在10分左右。本章內(nèi)容并不多，但較為瑣碎，傳統(tǒng)的考查的重點(diǎn)是稅務(wù)管理、征稅保障措施、稅務(wù)行政復(fù)議等。2022年本章內(nèi)容變化較大，教材增加了較多內(nèi)容，部分內(nèi)容與第一章增加內(nèi)容呼應(yīng)，建議在結(jié)合往年考試情況的基礎(chǔ)上，對(duì)新增內(nèi)容給予適當(dāng)關(guān)注。

第一節(jié) 稅收征收管理法概述

【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法概述 ★

一、稅收管理法的概念

稅收征收管理法，是指調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

二、稅收管理法的適用范圍

凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

我國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《征管法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。

三、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

1.征稅主體的職權(quán)

稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)、其他職權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)

2.征稅主體的義務(wù)

(1)宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

(2)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

(3)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

(4)秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。

(5)稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款;不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

(6)稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

(7)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)依法進(jìn)行監(jiān)督。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.納稅人的權(quán)利

(1)知情權(quán)。 (2)要求保密權(quán)。

(3)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。 (4)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)。

(5)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)。 (6)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)。

(7)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)。 (8)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

(9)委托稅務(wù)代理權(quán)。 (10)陳述權(quán)、申辯權(quán)。

(11)對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)。

(12)依法要求聽證的權(quán)利。 (13)稅收法律救濟(jì)權(quán)。

(14)稅收監(jiān)督權(quán)。

4.納稅人的義務(wù)

(1)按期辦理稅務(wù)登記，及時(shí)核定應(yīng)納稅種、稅目。

(2)依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)。

(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)。

(4)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)。

(5)按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)的義務(wù)。

(6)按期繳納或解繳稅款的義務(wù)。

(7)接受稅務(wù)檢查的義務(wù)。

(8)代扣、代收稅款的義務(wù)。

(9)及時(shí)提供信息的義務(wù)，如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向征稅機(jī)關(guān)說明等。

(10)報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)，如企業(yè)合并、分立的報(bào)告義務(wù)等。

以上分享部分章節(jié)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，完整版可點(diǎn)擊進(jìn)入>>2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精要講義一本通。

考生看完以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》內(nèi)容后，可以做下稅收征收管理的相關(guān)歷年真題，檢測(cè)是否掌握考點(diǎn)內(nèi)容

1.【2022-多選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于征稅主體職權(quán)的有( )。

A.核定稅款權(quán)

B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.代位權(quán)

D.稅務(wù)管理權(quán)

【答案】ABCD

2.【2022-單選】下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的是( )。

A.核定稅款權(quán)

B.立法權(quán)

C.處罰權(quán)

D.檢查權(quán)

【答案】A

【解析】稅款征收權(quán)包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等。

3.【2022-單選】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，與納稅人有利害關(guān)系的稅務(wù)人員在行使特定職權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。下列職權(quán)中，不屬于此類特定職權(quán)的是( )。

A.核定應(yīng)納稅額

B.實(shí)施稅務(wù)行政處罰

C.辦理稅務(wù)登記

D.辦理稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】C

【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

做完以上試題后，更多章節(jié)練習(xí)題點(diǎn)擊獲取>>2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》各章節(jié)必刷題。

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初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。

1.單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

2.多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

以上內(nèi)容就是“2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章知識(shí)點(diǎn)”的相關(guān)信息，進(jìn)入學(xué)習(xí)階段小編為廣大考生上傳2025年初級(jí)會(huì)計(jì)易混點(diǎn)、高頻考點(diǎn)、歷年真題資料等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。