2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)試題已更新完畢，本文主要整理經(jīng)濟法第五章所得稅法律制度歷年真題，通過分章節(jié)練習(xí)，幫助考生系統(tǒng)掌握高頻考點，章節(jié)習(xí)題覆蓋單選題、多選題等題型，針對性訓(xùn)練可提高審題速度和準(zhǔn)確率，快速定位薄弱環(huán)節(jié)，針對性補強。

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第五章 所得稅法律制度

114.【真題2022年-單選】根據(jù)企業(yè)所得銳法律制度的規(guī)定，關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的下列表述中，不正確的是( )。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

115.【真題2022年-單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認(rèn)

B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認(rèn)

C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)

D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認(rèn)

116.【真題2022年-單選】某居民企業(yè)，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為400萬元，支出職工福利費55萬元，職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，該企業(yè)本年計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為( )萬元。

A.400+400×14%+400×2%+400×8%=496萬

B.400+55+400×2%+10=473萬元

C.400+55+10+20=485萬元

D.400+400×14%+10+20=486萬元

117.【真題2023年-單選】2022年賈某購買上市公司股票股息紅利9000元，持有期7個月，股票轉(zhuǎn)手后應(yīng)交個稅( )元。

A.1080

B.900

C.1280

D.1800

118.【真題2018年-單選】甲電子公司2018年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別列示，稅率為13%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A.36萬元

B.40.7萬元

C.40萬元

D.50萬元

119.【真題2020年-單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費一律不得扣除的是( )。

A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費

B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費

C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

120.【真題2021年-單選】根據(jù)《企業(yè)所得稅法律制度》的規(guī)定，固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的( )。

A.40% B.50% C.60% D.70%

121.【真題2020年-單選】甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額下列算式中，正確的是( )。

A.160×20%=32(萬元)

B.160×25%×20%=8(萬元)

C.160×50%×20%=16(萬元)

D.100×12.5%×20%+(160-100)×50%×20%=8.5(萬元)

122.【真題2020年-單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

123.【真題2024年-單選】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稿酬所得的是( )。

A.書法家甲給某公司題字取得的收入

B.攝影師乙將所拍照片發(fā)表在雜志上取得的收入

C.作家丙兼職審稿取得的收入

D.劇本作者丁從電視劇制作單位取得的劇本使用費

124.【真題2021年-單選】根據(jù)《個人所得稅法律制度》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是( )。

A.全年一次性獎金

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.獨生子女補貼

125.【真題2020年-單選】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

A.國債利息所得

B.出租閑置住房取得的所得

C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D.單位全勤獎

126.【真題2023年-單選】2022年5月孫某出租住房取得不含增值稅租金收入3900元，繳納房屋租賃過程中相關(guān)稅費78元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅;每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算孫某月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.(3900-78-800)×10%

B.(3900-78)×10%

C.(3900-800)×10%

D.0

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初級會計歷年真題

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初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題型及評分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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