本文分享2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶知識(shí)點(diǎn)，詳細(xì)介紹基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)考生一定要搭配經(jīng)濟(jì)法章節(jié)歷年真題練習(xí)進(jìn)行鞏固相關(guān)考點(diǎn)。

第三章 支付結(jié)算制度

重要程度：次重點(diǎn)章節(jié)

平均分值：13分左右

考核題型：所有題型均會(huì)涉及

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、單位銀行結(jié)算賬戶

(一)基本存款賬戶

概念：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

開戶主體：13項(xiàng)，包括境外機(jī)構(gòu)均可以開立。

【提示】非個(gè)人;團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);異地常設(shè)機(jī)構(gòu);單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

證明文件：

①單位：營業(yè)執(zhí)照或批文或證明或登記證書。

②個(gè)人：還需出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件，法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件

使用規(guī)定：

①基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶;

②存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

(二)一般存款賬戶

開戶：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

證明文件：①開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

②基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)

③存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

④存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

用途：

①一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付

②一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

【提示】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制

(三)專用存款賬戶

概念：存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

適用范圍：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③糧、棉、油收購資金;④證券交易結(jié)算資金;⑤期貨交易保證金;⑥信托基金;⑦政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑧住房基金;⑨社會(huì)保障基金;⑩收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;⑪黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);⑫其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

開戶證明文件：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

使用規(guī)定：①證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;

②基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

③糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

(四)預(yù)算單位零余額賬戶

審批：預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

賬戶管理：①預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，作為基本存款賬戶管理。

②除上述情況外，作為專用存款賬戶管理。

③一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶

使用規(guī)定：

①用于財(cái)政授權(quán)支付;

②可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)(無繳存);

③可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

④不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

以上分享部分章節(jié)考點(diǎn)內(nèi)容，完整版可點(diǎn)擊進(jìn)入>>2025年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)匯總。

考生看完以上內(nèi)容后，可以做下銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)歷年真題，檢測(cè)是否掌握考點(diǎn)內(nèi)容

1.【2020-單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列首次申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶的存款人中，不應(yīng)開立基本存款賬戶的是( )。

A.丙學(xué)校

B.甲電影公司臨時(shí)攝制組

C.丁居民委員會(huì)

D.乙公司

【答案】B

【解析】選項(xiàng) B，臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

2.【2020-單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是( )。

A.可以支取現(xiàn)金

B.可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還

C.須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

D.可以在基本存款賬戶開戶銀行申請(qǐng)開立

【答案】B

【解析】選項(xiàng) AB，一般存款賬戶可以辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還，現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;選項(xiàng) C，一般存款賬戶執(zhí)行備案制;選項(xiàng) D，一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

3.【2018-單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。

A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B.社會(huì)保障基金專用存款賬戶

C.住房基金專用存款賬戶

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

【答案】A

【解析】證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

4.【2022-單選】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理的是( )。

A.劃撥本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.繳存現(xiàn)金

C.轉(zhuǎn)賬

D.提取現(xiàn)金

【答案】B

【解析】選項(xiàng) A，預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);選項(xiàng) CD，預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。選項(xiàng) B，預(yù)算單位零余額賬戶通常用于預(yù)算單位日常零星開支使用，根據(jù)國庫單一賬戶收支兩條線原則，不能用于現(xiàn)金繳存。

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初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題。

1.單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

2.多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

以上內(nèi)容就是“2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法第三章知識(shí)點(diǎn)”的相關(guān)信息，進(jìn)入學(xué)習(xí)階段小編為廣大考生上傳2025年初級(jí)會(huì)計(jì)易混點(diǎn)、高頻考點(diǎn)、歷年真題資料等內(nèi)容，可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁面。