2024年初級會計《初級會計實務(wù)》各章知識點教研老師已整理，本文分享第五章負債第四節(jié)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，從應(yīng)交增值稅科目設(shè)置、計稅方法等知識點進行詳解，本章內(nèi)容比較重要，各種題型均會考核。

第五章 負債

考情分析：

本章內(nèi)容比較重要，各種題型均會考核，歷年真題15分左右，以下內(nèi)容全面把握。

第四節(jié) 應(yīng)交稅費

知識點：應(yīng)交稅費概述

1.不通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算的：印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。

2.其他稅費，均需要預(yù)計應(yīng)交稅費，通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算，該賬戶期末余額一般在貸方，反映尚未交納的稅費，期末余額若在借方，反映多交或尚未抵扣的稅費。

知識點：應(yīng)交增值稅

(一)一般納稅人

1.科目設(shè)置

2.計稅方法：稅額抵扣法(一般計稅法)

應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額+本期進項稅額轉(zhuǎn)出

(二)小規(guī)模納稅人

1.科目設(shè)置：“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”，該明細科目不再設(shè)置增值稅專欄。

2.計稅方法：簡易計稅

(1)本期應(yīng)交增值稅=本期不含稅銷售額×征收率

(2)外購貨物時支付增值稅不得抵扣，直接計入外購物資成本。

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2024年初級會計考試時間

初級資格考試于2024年5月18日至22日舉行，共10個批次。《初級會計實務(wù)》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。

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