2020年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：第五章第三節(jié)所得稅費用
更新時間：2019-07-01 09:03:52
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 2020年初級會計職稱預習階段開始，在預習階段，大家可以把2019年初級會計職稱考試教材作為自己的重點學習資料，環(huán)球網(wǎng)校小編分享“2020年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：第五章第三節(jié)所得稅費用”本文分享所得稅費用內(nèi)容，請考生認真學習。
編輯推薦：2020年初級會計職稱《初級會計實務》第五章收入、費用和利潤知識點匯總
第五章 收入、費用和利潤
第三節(jié) 利潤
所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，其中：
當期所得稅指當期應交所得稅;
遞延所得稅指遞延所得稅資產(chǎn)(收益)和遞延所得稅負債(費用)。
影響所得稅費用的因素：當期應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)(或收益)、遞延所得稅負債(或費用)。
(1) 當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=會計利潤(利潤總額)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減
納稅調(diào)增：超過稅法規(guī)定標準的各項支出、行政罰款、罰金(如：稅收滯納金罰款);
納稅調(diào)減：國債利息收入、5 年內(nèi)未彌補虧損
(2) 遞延所得稅：利用丁字賬倒擠本期發(fā)生額(題目給出發(fā)生額的，直接用)
應當注意：凈利潤=利潤總額-所得稅費用
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