編輯推薦：2019初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)?？季韰R總

這套卷是張湧老師梳理了整本書(shū)的?？伎键c(diǎn)，同時(shí)挑選出對(duì)應(yīng)考點(diǎn)的?？碱}型和典型例題凝結(jié)而成的。

可以說(shuō)這份卷子覆蓋了80%的常考考點(diǎn)和典型例題。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于加計(jì)扣除說(shuō)法正確的是( )。

A.安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除

B.批發(fā)和零售業(yè)不適用加計(jì)扣除政策

C.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益的按照實(shí)際發(fā)生額75%加計(jì)扣除

D.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本175%稅前攤銷(xiāo)

【答案】ABCD

【解析】加計(jì)扣除優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員所支付的工資。研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用關(guān)于CD是今年新調(diào)整需考生注意。

【考點(diǎn)鏈接】企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除

2、HQ汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，現(xiàn)將3輛成本為8萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車(chē)用于投資入股。同型號(hào)小汽車(chē)不含增值稅平均售價(jià)12萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)15萬(wàn)元/輛。已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率16%，成本利潤(rùn)率10%。HQ汽車(chē)廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額算式是()，增值稅稅額算式是( )。

A.3×15×5% 3×8×(1+10%)×16%

B.3×8×(1+10%)×5% 3×12×16%

C.3×12×5% 3×15×16%

D.3×15×5% 3×12×16%

【答案】D

【解析】消費(fèi)稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取資料、投資入股、抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。一般納稅人，自產(chǎn)貨物用于投資入股，增值稅應(yīng)視同銷(xiāo)售。核定銷(xiāo)售額按順序，①先找近期銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品平均價(jià)，②若沒(méi)有再找市場(chǎng)平均價(jià)，③再?zèng)]有需核定銷(xiāo)售額。題目已知同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售平均價(jià)，無(wú)需組價(jià)，成本利潤(rùn)率為干擾條件。即用同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售平均價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。

【考點(diǎn)鏈接】特殊形式下消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額、增值稅視同銷(xiāo)售

3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。

A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

B.人造石油

C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油

D.已稅原煤加工的洗選煤

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BD，均不征收資源稅，資源稅一次課征。選項(xiàng)C免稅。

【考點(diǎn)鏈接】資源稅征收范圍

做題能夠檢驗(yàn)出你復(fù)習(xí)的效果，所以還沒(méi)有做題的同學(xué)們要注意了，可能你們還有很多隱藏的大問(wèn)題還沒(méi)解決，那些難點(diǎn)易混點(diǎn)的問(wèn)題還沒(méi)暴露出來(lái)。等到真正的考試時(shí)你才發(fā)現(xiàn)就晚了。

所以通過(guò)這次的?？键c(diǎn)題的課程，相信購(gòu)買(mǎi)了的同學(xué)們能夠地查漏補(bǔ)缺，備考更充分，志不在突破高分，志在穩(wěn)過(guò)初會(huì)。

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