1、增值稅1 100 000 元，城鎮(zhèn)土地使用稅200 000 元，消費(fèi)稅500 000 元，土地增值稅350 000 元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是( )。

A.借：管理費(fèi)用 112 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000

B.借：管理費(fèi)用 150 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500

C.借：營業(yè)稅金及附加 112 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 112 000

D.借：營業(yè)稅金及附加 150 500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 150 500

【答案】C

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅=(1 100 000+500 000)×7%=112 000(元)，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加。

2、小規(guī)模納稅人購買原材料，發(fā)票上價格為100 萬元，增值稅17萬元，另支付保險費(fèi)1萬元，則原材料的入賬成本為( )萬元。

A.117

B.118

C.101

D.100

【答案】B

【解析】原材料的入賬成本=100+17+1=118(萬元)。

3、增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價100 000 元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅額扣除率為 13%，另支付入庫前挑選整理費(fèi)500 元，求入賬價值是( )元。

A.87 500

B.113 000

C.113 500

D.100 500

【答案】A

【解析】所購農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值=100 000×(1-13%)+500=87 500(元)。

多項選擇題

1、某公司將一批自產(chǎn) M 產(chǎn)品 250 件作為福利發(fā)放給每名職工，該公司生產(chǎn)部門職工 200 名，行政管理部門人員 50 名，該批產(chǎn)品的不含稅市價為 20 萬元，增值稅稅額為 3.4 萬元，實際成本為 16 萬元，下列各項中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)會計處理(金額單位用萬元表示)，正確的有( )。

A.確認(rèn)非貨幣性職工薪酬

借：生產(chǎn)成本 18.72

管理費(fèi)用 4.68

貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣福利 23.4

B.發(fā)放非貨幣性福利時：

借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣福利 19.4

貸：庫存商品 16

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3.4

C.發(fā)放非貨幣性福利時，確認(rèn)收入：

借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣福利 23.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3.4

D.發(fā)放非貨幣福利時，結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 16

貸：庫存商品 16

【答案】ACD

【解析】發(fā)放非貨幣性福利時的會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣福利 23.4

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3.4

2、下列各項中，關(guān)于相關(guān)稅金的會計處理正確的有( )。

A.擁有產(chǎn)權(quán)房屋交納的房產(chǎn)稅計入房屋成本

B.企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅計入營業(yè)稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計入主營業(yè)務(wù)成本

D.商用貨物繳納的車船稅計入管理費(fèi)用

【答案】BD

【解析】選項AC，應(yīng)計入管理費(fèi)用。