2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案(5月17日網(wǎng)友版)
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2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》真題答案(網(wǎng)友版)
以下是5月17日的考試真題及答案。網(wǎng)友版試題不完整，答案僅供參考。請各位考生認真閱讀。
一、單項選擇題
1.下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個人所得稅
C.契稅
D.關稅
【答案】D
【解析】(1)選項 ABC：由稅務機關負責征收管理;(2)海關負責征收的稅種包括：關稅(選項 D)、船舶噸稅以及委托代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。
2.稅務代理業(yè)務檔案保存至少為( )年。
A.2
B.5
C.1
D.3
【答案】B
【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務代理業(yè)務檔案保存應不少于 5 年。
3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費稅征收范圍的是( )。
A.啤酒
B.實木地板
C.電腦
D.電池
【答案】C
【解析】電腦不屬于消費稅的征稅范圍。
4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是( )。
A.公園自用的土地
B.市政街道公共用地
C.國家機關自用的土地
D.企業(yè)生活區(qū)用地
【答案】D
【解析】(1)選項 D：企業(yè)生活區(qū)用地應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定;(2)選項 ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.2018 年 1 月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金 4000 元，周某領獎時支付交通費 30 元、餐費 70 元。已知偶然所得個人稅稅率為 20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(4000-70)×20%=786(元)
B.(4000-30-70)×20%=780(元)
C.(4000-30)×20%=794(元)
D. 4000×20%=800(元)
【答案】D
【解析】(1)個人的獲獎所得按照“偶然所得”項目計征個人所得稅;(2)偶然所得按照每次收入額計征個人所得稅，沒有相關減除規(guī)定;(3)偶然所得適用的個人所得稅稅率為 20%。
二、多項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以適用稅收保全的財產(chǎn)有( )。
A.金銀首飾
B.古玩字畫
C.豪華住宅
D.小汽車
【答案】ABCD
【解析】(1)個人及其所扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);(2)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房。因此選項 ABCD 均屬于可以適用稅收保全措施的財產(chǎn)。
2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于會計賬簿類型的有( )。
A.備查賬簿
B.日記賬
C.明細賬
D.總賬
【答案】ABCD
【解析】會計賬簿的種類主要有：①總賬(選項 D);②明細賬(選項 C);③日記賬(選項 B);④其他輔助類賬簿，又稱備查賬簿(選項 A)。
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于不同用工形式勞動報酬結算支付周期的表述中，正確的有( )。
A.非全日制用工勞動者的勞動報酬結算支付周期最長不得超過 15 日
B.全日制用工勞動者的勞動報酬至少每周支付一次
C.被派遣勞動者的勞動報酬，在結束勞務派遣用工時支付
D.對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應按有效協(xié)議或者合同規(guī)定其完成勞動任務后即支付勞動報酬
【答案】AD
【解析】(1)選項 A：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過 15 日。(2)選項 BD：工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應按有關協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動任務后即支付工資。(3)選項 C：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立 2 年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
三、判斷題
1.單位或個人簽發(fā)空頭支票的，由其開戶銀行處以罰款。( )
【答案】×
【解析】單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額 5%但不低于 1000 元的罰款。
2. 用人單位對勞動爭議終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。( )
【答案】×
【解析】勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
3.票據(jù)被拒絕付款的，持票人只能按票據(jù)債務人的順序對直接前手行使追索權。( )
【答案】×
【解析】持票人行使追索權，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。
四、不定項選擇題
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017 年有關經(jīng)營情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60 萬元。
(2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。
(3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。
(5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。
(6)全年利潤總額為 190 萬元。
已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.接受捐贈收入 10 萬元
B.國債利息收入 2 萬元
C.轉讓商標收入 60 萬元
D.出租設備租金收入 20 萬元
【答案】B
【解析】(1)選項 B：屬于免稅收入;(2)選項 ACD：屬于應稅收入。
(2)甲公司的下列業(yè)務中，在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應視同銷售計算所得稅的是( )。
A.將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款
B.將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物
C.將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶
D.將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)所得稅中的視同銷售主要在于所有權的變化。選項 ABCD 所有權均發(fā)生變化，屬于企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置中的外部處置，所以均應視同銷售繳納所得稅。
(3)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。
A.22.8 萬元
B.24 萬元
C.27 萬元
D.25 萬元
【答案】A
【解析】(1)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過企業(yè)年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準予在稅前扣除;(2)準予稅前扣除的金額=190×12%=22.8(萬元)。
(4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。
A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元
B.預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元
C.繳納稅收滯納金 1 萬元
D.非廣告性贊助支出 3 萬元
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得在稅前扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出;(6)贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出);(7)未經(jīng)核定的準備金支出(指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出);(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息;(9)與取得收入無關的其他支出。
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