經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1、“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金流量內容)

　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=營業(yè)收入+增值稅的銷項稅額+(應收票據(jù)年初余額-應收票據(jù)年末余額)+(應收賬款年初余額-應收賬款年末余額)+(預收賬款年末余額-預收賬款年初余額)-當期計提的壞賬準備

　　2、“收到的稅費返還”項目

　　該項目反映企業(yè)收到返還的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅和教育費附加等各種稅費返還款。

　　3、“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收人、除稅費返還外的其他政府補助收入等。

　　4、“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目

　　購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=營業(yè)成本+增值稅的進項稅額+(存貨年末余額-存貨年初余額)+(應付賬款年初余額-應付賬款年末余額)+(應付票據(jù)年初余額-應付票據(jù)年末余額)+(預付賬款年末余額-預付賬款年初余額)-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的職工薪酬-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費

　　5、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目

　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=應付職工薪酬年初余額+生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬-應付職工薪酬期末余額

　　6、“支付的各項稅費”項目

　　支付的各項稅費=(應交所得稅期初余額+當期所得稅費用-應交所得稅期末余額)+支付的營業(yè)稅金及附加+應交增值稅(已交稅金)

　　7、“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金，如經(jīng)營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業(yè)務招待費、保險費等。此外包括支付的銷售費用。

　　支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=支付其他管理費用+支付的銷售費用
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